Вычеты на детей по НДФЛ в 2018 году: изменения

На каждого ребенка гражданин вправе получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ в 2018 году. В течение года вычеты предоставляют работодатели. А по окончании года гражданин может получить вычет самостоятельно в ИФНС.

Ежемесячный вычет на ребенка получают следующие категории резидентов:

  • каждый из родителей в законном браке, разведенные или не женатые;
  • супруг или супруга родителя;
  • каждый из усыновителей, опекунов, попечителей, когда их несколько;
  • каждый из приемных родителей, если их двое.

Совет редакции: вести зарплатный учет и начислять НДФЛ в бухгалтерской программе «Бухсофт Онлайн» удобно. Техподдержка в любой момент проконсультирует по программе и налогам.

До какой суммы дохода предоставляется вычет на ребенка в 2018 году

Вычет на ребенка можно получать только до того месяца, в котором доходы с начала года превысят 350 000 руб. При расчете этого максимального предела учитывают только доходы, с которых НДФЛ нужно платить по ставке 13 процентов (кроме дивидендов). Такие правила установлены абзацем 17 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

Размеры вычетов в 2018 году

Размер вычета зависит от нескольких факторов: очередности рождения ребенка, его здоровья и статуса получателя. Подробнее смотрите в таблице ниже.

Таблица 1. Размеры детских вычетов по НДФЛ в 2018 году

Получатели

Условия

Размер

Родители и их супруги, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители и их супруги

На первого и второго ребенка

Считают всех детей независимо от возраста

1400 руб.

На третьего и каждого последующего ребенка

3000 руб.

Опекуны, попечители, приемные родители и их супруги

На каждого ребенка-инвалида до 18 лет и на учащегося очно инвалида I или II группы от 18 до 24 лет. Размер вычета на инвалида не зависит от того, какой это по счету в семье ребенок

6000 руб.

Родители и их супруги, усыновители

12 000 руб.

Кому положен вычет в двойном размере

Стандартный налоговый вычет в двойном размере предоставляется в следующих случаях:

- единственному родителю, в том числе и приемному, усыновителю, опекуну или попечителю;

- если один из родителей в пользу другого родителя отказался от получения данного вычета.

Когда единственный родитель вступает в брак, то теряет право на удвоенный вычет. Происходит это с месяца, следующего за тем, в котором брак зарегистрировали. Это предусмотрено абзацем 12 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

Единственный опекун получает двойной вычет независимо от семейного положения и состава семьи. Это объясняется тем, что супругам опекунов вычеты на подопечных детей не предоставляют.

В некоторых случаях одному из родителей (в т. ч. приемных) выгодно передавать право на свой стандартный вычет на ребенка другому родителю. Например, когда один из родителей в течение года находился в длительном неоплачиваемом отпуске.

Право на получение стандартного вычета на ребенка за каждый месяц отпуска в этом случае сохраняется (п. 1 ст. 218 НК РФ). Родитель, находящийся в отпуске, может отказаться от вычета в пользу второго родителя. Таким правом родители смогут пользоваться до тех пор, пока в течение календарного года доход, облагаемый по ставке 13 процентов (кроме доходов в виде дивидендов), одного из них не превысит 350 000 руб.

Таким образом, второй родитель будет получать стандартный вычет на первого ребенка в двойном размере, например, 2800 руб. вместо 1400 руб. Если ребенок, на которого положен вычет, – инвалид, то второй родитель будет получать вычет в сумме 24 000 руб. вместо 12 000 руб.

Это следует из положений подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

Второй родитель должен предоставить наряду с заявлением об отказе от стандартного налогового вычета и справку 2-НДФЛ с места работы. При этом указанную справку второму родителю необходимо будет представлять каждый месяц.

Образец заявления на стандартный налоговый вычет

Чтобы получать стандартные налоговые вычеты, сотрудник должен представить в бухгалтерию заявление в произвольной форме. Причем сделать это он должен до окончания текущего налогового периода, то есть календарного года. В противном случае получить вычет за прошедший год он сможет только самостоятельно в своей налоговой инспекции. Для этого ему придется сдать в инспекцию декларацию по форме № 3-НДФЛ и подтверждающие документы.

Скачать образец заявления на вычет >>

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2018 году на детей

Если сотрудник имеет право на получение стандартных вычетов по разным основаниям, он может составить одно общее заявление.

В течение налогового периода работник не утратил права на получение стандартного налогового вычета на детей? Работодатель может продолжать предоставлять его и в последующих годах. При этом повторно писать заявление нет необходимости.

К заявлению сотрудник должен приложить подтверждающие документы. В общем случае это свидетельства о рождении всех детей, включая тех, вычет на которых не положен (п. 3 ст. 218 НК РФ). Перечень дополнительных документов зависит от конкретной ситуации – смотрите в таблице ниже.

Таблица 2. Перечень документов для детского вычета

Ситуация

Перечень дополнительных документов к заявлению

Подтверждение

Работник – не родной родитель

Усыновитель

 решение суда об усыновлении (удочерении) или свидетельство об усыновлении

Письмо Минфина России от 16.06.2016 № 03-04-05/35117, Письмо Минфина России от 01.02.2016 № 03-04-05/4309, Письмо Минфина России от 06.04.2012 № 03-04-05/8-465

Опекун

- акт органа опеки и попечительства о назначении опекуна (попечителя)

Приемный родитель

договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью;

 копия удостоверения приемного родителя

Супруги (супруга) родителя

свидетельство о браке или копия паспорта с отметкой о регистрации брака.

Работник – единственный родитель

документы, подтверждающие статус единственного родителя

Письмо Минфина России от 03.07.2013 № 03-04-05/25442

Ребенок – студент в возрасте от 18 до 24 лет

документы, подтверждающие обучение                                                                                                   

п. 3 ст. 218 НК РФ

Ребенок – инвалид

справка об инвалидности

Письмо Минфина России от 01.02.2016 № 03-04-05/4309

Возникновение права на двойной вычет в связи с отказом второго родителя от получения вычета

заявление второго родителя об отказе от получения вычета, справка 2 –НДФЛ (ежемесячно)

Письмо Минфина России от 22.06.2016 N 03-04-05/36143

При устройстве на работу не с начала года

справка 2 – НДФЛ за текущий год с прежнего места работы

п. 3 ст. 218 НК РФ

Как провести сотруднику вычет в учетной программе

Расскажем, как отражать стандартные налоговые вычеты на детей в 2018 году в бухгалтерских программах: Бухсофт Онлайн, 1С:Предприятие, Контур.Бухгалтерия.

Бухсофт Онлайн

1. В модуле «Зарплата» выберите раздел «Кадры/Основные сведения».

2. В открывшемся окне с данными по работнику организации выбираем вкладку «Налогообложение». В указанном окне вносятся все виды вычетов, которые будут влиять на расчет НДФЛ, в частности стандартные налоговые вычеты на детей.

3. В разделе «Стандартные вычеты» нажимаем «Добавить». В открывшемся окне вводим информацию о вычете: период применения, код вычета. Сохраняем данные.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2018 году на детей

Для корректности применения детского вычета, желательно заполнить раздел «Полученные доходы с предыдущего места работы (сведения из справки 2-НДФЛ)».

1С:Предприятие

1. Зайдите в раздел «Зарплата и кадры/НДФЛ/Заявления на вычеты» или раздел «Зарплата и кадры/Кадровый учет/Сотрудники/поле Налог на доходы».

2. В поле «Организация» укажите организацию, которая будет предоставлять стандартные налоговые вычеты по заявлению сотрудника.

3. В поле «Дата» укажите дату регистрации документа в информационной базе.

4. В поле «Сотрудник» выберите сотрудника, для которого регистрируется право на вычет.

5. В поле Месяц укажите месяц, с которого будут применяться стандартные вычеты по заявлению сотрудника.

6. В разделе «Вычеты на детей» флажок «Изменить вычеты на детей» устанавливается по умолчанию. Сотрудник может обладать правом на несколько различных видов вычетов на детей. В связи с этим в табличной части вводится несколько строк, в каждой из которой указывается свой код вычета и свой срок действия. В табличной части этого раздела по кнопке «Добавить» укажите:

  • в колонке Вычет – коды стандартных налоговых вычетов на детей в соответствии со справочником Виды вычетов НДФЛ;
  • в колонке Предоставляется по (включительно) – последний месяц года, по который (включительно) предоставляется вычет (по умолчанию указывается Декабрьтекущего года). Уменьшение налогооблагаемой базы производится до конца того года, в котором ребенок достиг возраста 18 лет и возраста до 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения (аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант), см.  пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

7. В разделе «Личный вычет» установите флажок «Изменить личный вычет» и укажите предоставляемый вычет в поле «Код» по справочнику «Виды вычетов по НДФЛ» (коды 104 или 105).

8. Далее нажмите на кнопку «Провести и закрыть».

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2018 году на детей

Контур.Бухгалтерия

1. Откройте вкладку «Сотрудники».

2. В открывшемся разделе выберите интересующего сотрудника и выбираем вкладку «Личные данные».

3. В личных данных выделяем пункт «Есть налоговые вычеты», среди которых выбираем «Вычеты на детей».

4. В открывшемся окне вводим информацию о детях и сохраняем.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2018 году на детей

Более чем 70 % населения планеты никогда не слышали звонка телефона. В Африке только один из 40 человек имеет телефон.