Как списать расходы на УСН при рассрочке

Чиновники считают, что компания на упрощенке может единовременно списать расходы на реконструкцию здания, а вот расходы на оценку участка учитывать на УСН опасно.

Списывать расходы на оценку земли опасно

Компания применяет УСН. У нее в собственности есть участок, с которого уплачивается земельный налог. В этом году оспорили в суде его кадастровую стоимость - уменьшили ее практически в 2 раза. Для этого оплатили услуги по оценке стоимости земли, судебную экспертизу и т. д. Можно ли списать эти расходы на УСН?

Стоимость экспертизы и оценки рискованно списывать. Такие расходы налоговики при проверке скорее всего снимут.

Организация имеет право оспорить кадастровую стоимость земли, если считает ее завышенной. До подачи иска в суд, необходимо обратиться к независимому оценщику. Он определит рыночную стоимость. К его отчету компания прикладывает также заключение саморегулируемой организации, в которой он состоит (ст. 24.18 Федерального закона от 29.07.1998 № 135-ФЗ). За все эти услуги заказчику приходится платить. Кроме того, перед тем, как подать иск надо заплатить госпошлину.

Упрощенщик может уменьшить единый налог на расходы, перечисленные в статье 346.16 НК РФ. В этом списке есть госпошлина (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Следовательно, затраты на нее можно списать (письмо Минфина России от 19.12.2014 № 03-11-06/2/65762). К сожалению, услуги экспертов, в кодексе не поименованы. В списке расходов есть затраты на обязательную оценку, которую компания провела при возникновении налогового спора (подп. 27 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Однако речь идет только о расходах на оценку государственного или муниципального имущества (ст. 8 Федерального закона от 29.07.1998 № 135-ФЗ).

Также в перечне есть судебные расходы (подп. 31 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Но к ним относится экспертиза, которую назначил суд. Компания же провела оценку до того, как подала иск. Чиновники в Минфине считают, что такие расходы на УСН учитывать запрещено. Иначе это приведет к спору с налоговиками.

Расходы на реконструкцию списывают по частям

Мы на УСН с объектом "доходы минус расходы". Сейчас реконструируем часть торгового центра - переделываем его в гостиницу. Работы выполняет подрядчик. Реконструкцию закончат к маю, и мы сраз же оплатим услуги. Вправе ли мы полностью учесть затраты на реконструкцию во втором квартале этого года?

Да, вправе.

Компании на упрощенке вправе учитывать расходы на реконструкцию основных средств (п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Такие траты списывают ежеквартально равными долями в течение налогового периода, в котором компания ввела актив в эксплуатацию после реконструкции (письмо Минфина России от 24.06.13 № 03-11-11/23684). Так как компания закончит работы в четвертом квартале, списать все расходы на УСН можно единовременно после ввода в эксплуатацию и оплаты стоимости работ (п. 3 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Ввод в эксплуатацию подтвердит акт. Его форму компания вправе разработать сама. Документ должен содержать все обязательные реквизиты: название, дату оформления и т. д. (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Подписывает документ комиссия, состоящая из руководителя и других сотрудников (например, инженера). В акте также надо отразить дату ввода актива в эксплуатацию.

События, которые изменили работу бухгалтера и мир

События, которые изменили работу бухгалтера и мир

1994 год. Год начался с кардинальных изменений: только-только вступила в силу Конституция РФ и появилась Государственная дума РФ.

Зато уже не первый год работали Государственная налоговая служба (в народе — ГНС) и налоговая полиция. Действовали разрозненные законы по налогам с множеством поправок. Разбирались в них тогда как могли. До выпуска Налогового кодекса — пять лет.

1999 год. В

События, которые изменили работу бухгалтера и мир

первые в России начал действовать Налоговый кодекс. Сначала это была первая часть, ровно через два года вступила в силу вторая.

Среди действующих сейчас кодексов Налоговый входит в тройку самых старейших вместе с Гражданским (1995 г.) и Уголовным (1997 г.). И считается самым многострадальным — правят его стабильно несколько раз в год. Пока это недосягаемый рекорд.

В том же январе миру явился евро. В первые же дни 1 евро стал стоить в среднем 25 рублей. Тогда мы на себе особо это не ощутили.

События, которые изменили работу бухгалтера и мир

2004 год. С 1 января налоговая ставка по НДС снизилась с 20 до 18 %. И сразу же внесла полную неразбериху в расчет налога — было непонятно, по каким отгрузкам и оплатам применять новую ставку. Чиновникам в срочном порядке пришлось вносить ясность.

2009 год. Весь год фонды готовились к переходу на новые страховые взносы. А Налоговый кодекс по традиции к концу года снова поправили. Правда, на этот раз большинство поправок были положительные.

2014 год. 11 декабря ЦБ официально утвердил символ российского рубля. Он представляет собой прописную букву Р, дополненную в нижней части горизонтальной чертой. Такой символ выбрали более 61 % участников голосования, которое провел ЦБ. Новый знак стали использовать в первичных документах.

В черный вторник 2014-го, 16 декабря, ЦБ принял решение повысить ключевую ставку сразу на 5 пунктов — до 17% годовых. Курсы валют мгновенно взлетели: евро — до 120 рублей, доллар — до 80 рублей.

Что нас ждет в 2019-м — скоро узнаем.

Архив всех номеров «Учет. Налоги. Право» с 2008 года доступен в электронной версии газеты. Если вы еще не выписываете газету, получите бесплатный доступ на 3 дня.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

© 2018, admin. Все права защищены.

Аромат яблок и бананов помогает похудеть.

Как учесть расходы на подписку для бухгалтерии

Сотрудники организаций вправе приобретать товары, работы или услуги для своей компании с последующим возмещением понесенных расходов. Законодательством это не запрещено.

Например, бухгалтер вправе подписаться на газету или журнал, которые нужны для работы бухгалтерии, и оплатить подписку личной банковской картой. Однако после необходимо написать заявление на имя руководителя компании о возмещении расходов, приложив к нему документы, подтверждающие оплату. Поскольку денег под отчет в таком случае сотрудник не получает, авансовый отчет составлять не нужно.

Заявление о возмещении служебных расходов. Образец

Унифицированной формы заявления о возмещении расходов нет. Его можно составить в произвольной форме. В документе необходимо указать цель расходов и указать сумму.

от главного бухгалтера

Соломоновой Юлии Борисовны

о возмещении служебных расходов

В связи с производственной необходимостью бухгалтерии, частыми изменениями в законодательстве и в целях безошибочного расчета налогов мною была приобретена годовая подписка на еженедельную газету Учет. Налоги. Право на2018 год стоимостью 12 999 руб. (двенадцать тысяч девятьсот девяносто девять рублей) 00 копеек.

Подписка оплачена мною из собственных денежных средств. Прошу возместить понесенные расходы.

Прилагаю выписку с моего личного карточного счета, подтверждающую осуществленные расходы.

14 декабря 2016 года

К заявлению необходимо приложить документ, подтверждающий оплату расходов. Это может быть выписка с личного карточного счета сотрудника.

Приказ о возмещении служебных расходов. Образец

Возмещение расходов на подписку можно оформить двумя способами: оформить приказом директора о возмещении средств работнику или попросить директора написать свое разрешение непосредственно на заявлении работника.

Образец приказа о возмещении расходов смотрите ниже.

Общество с ограниченной ответственностью Альфа

о возмещении расходов на подписку

14 декабря 2016 г. № 301

1. В целях производственной необходимости и минимизации налоговых рисков приказываю возместить главному бухгалтеру Соломоной Юлии Борисовне произведенные расходы по приобретению подписки на газету Учет. Налоги. Право на2018 год в размере 12 999 руб. (Двенадцати тысяч девятисот девяносто девяти рублей) 00 копеек.

2. Главному бухгалтеру Соломоновой Ю.Б. перечислить указанную сумму на личный карточный счет (выдать из кассы) не позднее 16 декабря 2016 года.

Генеральный директор Петров /А.А. Петров/

С приказом ознакомлена:

Главный бухгалтер Соломонова /Соломонова Ю.Б./

Бухгалтерский учет расходов на подписку

Отразить расходы надо следующими проводками:

— 12 999 руб. — отражены средства, перечисленные издательству, в оплату подписки;

— 12 999 руб. — оплачены расходы на подписку, оплаченные подотчетным лицом;

Далее в течение года каждый месяц делается запись:

— 1083,25 руб. (12 999 руб. : 12 мес.) — учтены расходы на подписку в текущих затратах организации.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое